易核名2022
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F****X  IP属地:荆门
代理记账
2022-08-08 10:17

建筑业的账务处理流程?

甘海东  IP属地:重庆2022-08-08 11:17
1. 收入核算
① 收到预付工程款时(借:银行存款;贷:预收账款)
② 工程完工结算时(借:预收账款/应收账款;贷:工程结算收入)
③ 结转收入(借:主营业务收入;贷:主营业务成本)
④ 管理费用、销售费用、财务费用等等(借或贷:本年利润)
2. 成本的核算
① 发生的合同成本(借:工程施工—合同成本;应交税费—应交增值税;贷:银行存款)
② 发生的材料费用(借:管理费用/原材料)
③ 支付人工费(借:工程施工--人工费;贷:现金)
④ 发生的机械费用(借:工程施工--机械使用费;应交税费—应交增值税;贷:银行存款)
⑤ 发生的其他直接费(借:工程施工--其他直接费
⑥ 贷:银行存款)
⑦ 月末确认收入和成本(借:主营业务成本;工程施工—合同毛利 )
⑧ 贷:主营业务收入)
⑨ 工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时(借:工程结算;贷:工程施工)
3. 税金核算
① 月末结转增值税(借:应交税费—应交增值税;贷:应交税费—应交增值税;应缴税费-应缴增值税;应交税费-未交增值税)
② 下月缴纳增值税(借:应交税费-未交增值税)
③ 某项目同时缴纳印花税(先计提,借:税金及附加;贷:应交税费—城市建设维护税;应交税费—地方教育附加税。然后再做支付分录,借:应交税费—城市建设维护税。
如果您还有任何关于财税方面的疑问,请致电八戒财税:400-023-3766 专属顾问全程为您解答疑问。

问: 一般纳税人企业所得税是多少

答:依法纳税是每个企业的义务,而企业需要交纳的税费是比较多的,其中是主要的是企业所得税,而企业作为一般纳税人时,企业所得税有不同的计算方法。一般纳税人企业所得税税率是25%。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。一般纳税人的企业所得税如何计算(一)、所谓企业所得税纳税人,即指所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内范围的内资企业或者其他组织形式,包括以下六类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。(二)、所得税的征收方式一般分为以下两种:1、核定征收:按收入计算缴纳所得税计算公式为:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率;2、查帐征收:按利润计算缴纳所得税计算公式为:应交所得税=利润总额X所得税税率;3、所得税税率:(1)一般企业所得税的税率为25%(2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;(3)国家需要重点扶持的高新技术类型企业,减按15%的税率来征收企业所得税。(三)、所得税的计算方式如下1、如果你单位所得税是核定征收方式应交所得税=不含税收入额X税务核定比例X所得税税率=1000X税务核定比例x25%;2、如果你单位是查账征收方式应交所得税=利润总额x所得税税率;=(不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用)x25%。

问: 一般纳税人和小规模纳税人的区别

答:小规模与一般纳税人,主要区别在于税收政策不同。小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于上述金额的不需要缴税。一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、11%的税率,一般纳税人不管如何都是需要缴税的,但是是实行差额征税。小规模纳税人与一般纳税人的区别是:1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模纳税人。2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。【【法律依据】】《增值税暂行条例实施细则》第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

问: 代理做帐价格?

答:一般公司是分为小规模和一般纳税人之分,代理记账费用小规模一般在200-300元/月,一般纳税人400-500元/月,外资企业一般在600-1200元/月;如果购买一年的话,会便宜很多。具体费用还是由企业的类型决定的,还有企业所在地区、纳税规模、开票多少等因素有关。如果您还有任何关于财税方面的疑问,请致电八戒财税:400-023-3766专属顾问全程为您解答疑问。

问: 一般纳税人的税率是多少

答:一般纳税人的税率从低往高分别是0%、6%、11%、17%这四类征收率,根据其行业不同,适用的征收率也有所不同。1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物;2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务;3.一般纳税人17%征收率的适用行业包括销售或进口货物,但另有列举的货物除外,提供加工、修理修配劳务。