新版易核名20200212

近日有网友来私信问一些关于公司支付多笔劳务费的问题。那么今天八戒财税就带大家一起来看一看。

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近日有网友来私信问一些关于公司支付多笔劳务费的问题。那么今天八戒财税就带大家一起来看一看。

 

 

网友说公司经常性地临时雇佣导师,这样要支付给导师培训费、讲课费或服务费,每次支付给个人的费用从500到3000都有。那么这部分支付给个人的劳务费需要履行什么手续在财务方面完全合规、又不欠缴个税、还可以在所得税汇算清缴前扣除呢?

 

支付个人的劳务费合规的财税处理如下:

(1)与提供劳务个人签订提供劳务的协议;

(2)按公司管理制度对方提供劳务后公司内部经办部门和人员的书面确认资料;

(3)提供劳务的自然人向税务机关申请代开的劳务费发票;

(4)提供劳务的自然人缴纳个人所得税的完税证明复印件;

(5)支付自然人劳务费的银行支付凭证(建议通过银行支付,不要采取现金支付方式)。

 

这时候又有疑问了,每个劳务费300、500时居多,因为拿三五百块钱让每个人都到税务局开票很麻烦,税务局可能不给代开,那这可怎么办呢?

 

按理来说自然人提供劳务,符合税务局代开发票的范畴,税务局不代开发票不符合总局的文件规定。虽然麻烦,但我们国家以票控税,该代开发票的还是需要代开发票。

 

所以说遇到这种情况时不要担心麻烦,建议财务将税法精神和业务部门传达到位,同时尽量争取公司管理层支持,有管理层的支持,业务部门会提高配合度。

 

如果要个人在税务局代开了发票并扣缴了相关税费,企业还需要在金三系统申报中申报工资薪金支出的同时再申报劳务费支出吗?而且个人已在税务机关代开了票扣缴了个税,企业还需再缴纳个税吗?

 

根据八戒财税了解的目前总局已出台的文件,如果个人在税务局代开了发票并扣缴了相关税费且能提供其个税完税证明,企业不需要在金三系统申报劳务报酬应代扣代缴的个税,企业不需要再扣缴其个税。

 

但是营改增后,有的地方税务部门规定,个人代开发票时扣缴的个税只是预征,服务接受方尚需在支付时履行扣缴义务,按税法规定计算出应代扣代缴的个税扣除代开发票时已经预征的个税,然后扣缴差额部分的税款。

 

除此之外,会计财务还需要注意,支付自然人劳务报酬,按劳务报酬总金额借记有关成本费用类科目,将应扣缴的个税记入“应交税费-应交个人所得税”贷方,支付扣税后的金额贷记“银行存款”科目。

 

所以说,遇到公司支付多笔劳务费的时候,不要因为数量多就慌乱,要冷静按照上述过程进行处理,如此就不会产生别的麻烦啦。

 

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