餐费账务处理做错了这些 会计人要背锅

为了不做背锅侠，除了餐费的账务处理方法要知道外，餐饮费入账也有门道，快来跟着八戒财税好好学习下吧。

 

一、餐饮费三大误区：

误区一：招待客户、加班聚餐、会议期间就餐……这些都是我们生活中经常遇到的，对于这些“餐费”的账务处理您都了解吗?有的会计认为所有餐费都是业务招待费?

正确做法：

在企业的正常经营中，餐费产生的原因各不相同，不少企业将餐费和业务招待费划等号。事实上，业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。

误区二：用餐后开具餐饮发票，必须开具发票清单

正确做法：

餐饮服务行业的销售方可按商品编码307040100000000000(餐饮服务)开具发票，菜品中的清单无需通过税控系统清单开具，消费者可凭小票和发票一并作为税收凭证。

误区三：差旅费取得的增值税专用发票，均可抵扣

正确做法：

差旅费中的餐费无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。

相关依据：

财税〔2016〕36号文件：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

特别提醒：

因餐费不能抵扣进项税额，所以除差旅费以外的职工教育经费、会议费、董事会会费及其他相关成本中的餐费，均需要单独核算或单独列示。

 

二、餐饮费入账有门道，你可能多缴了不少税!

说到餐饮费入账，很多会计人员第一反应就是计入业务招待费，但是大家都知道业务招待费只能按照发生额的60%进行扣除，且不得超过当年营业收入的5‰。所以将餐饮费都计入业务招待费实属下策。

业务招待费是指企业为经营业务招待客户所发生的一系列包括餐饮费、住宿费、香烟、礼品、娱乐活动产生的费用等等。这么多的费用都要记在业务招待费中，企业再把几乎所有的餐饮费也记在业务招待费中。

可想而知，这样势必导致企业多缴了很多税。而且，招待招待，当然是特指“外人”，如果是我们自己的餐费呢?

所以，将餐饮费都计入招待于法于理，都不是完全正确的。

同时，税收监管也越来越严格，所以，拿到餐饮发票我们应该怎样入账就成了一门学问。

今天给大家总结了几方面：

 

三、餐饮费、会议费报销需谨慎

自从国家税务总局发布公告，2018年1月1日起，将增值税普通发票(折叠票)发票代码从现行的10位调至12位后。税务也对于发票问题一直处于严查状态!

餐饮发票、会议发票是企业日常最常见的发票，这类发票也成为税务稽查的重点，因此单位财务人员对这类发票的入账也应该格外谨慎，其中原则就是入账合理。

比如企业逢年过节的员工聚餐或者企业向员工提供的工作餐等，这种情况下的餐饮费发票就可以入账，但根据用餐人员的不同，需要入到不同账目中。参加聚餐的人员全部是企业员工，那么就可以计入“福利费”;但如果不全是企业员工也有外人，那么就应该计入“招待费”。此外，如果是企业员工出差带回的发票进行报销，那么如果是宴请客户发生餐饮发票还是应计入“业务招待费”，但如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

需要注意的是，根据税法的原则，并没有哪种发票绝对能或者不能入账，关键要看是否合理。因此在对一些报销行为上，除了发票还需要有其他辅助材料。比如会议费报销，最好同时提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，以便甄别是否有与会议无关费用(如旅游费)。再比如业务招待费报销，最好提供是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。

除了上面入账的小门道，餐饮发票入账还有一些注意事项。

 

四、注意事项

1.合规。一定是符合规定的餐费，不能太过离谱。

2.结合实际。应根据发生的费用性质、目的、用途、对象等多方向进行入账。

3.发票规范。餐饮发票一般分为卷式机打税控发票和定额发票。

(1)发票要规范，手工开具或手工涂改的无效，发票上一定要有规范的发票专用章、消费项目、付款方单位名称等。

(2)注意发票真假。现在市面上定额发票***较多，财务人员要注意去鉴别真伪。

 

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