浅谈发票开具有误应怎么处理

发票开具有误怎么处理？发票开错后当月的可直接作废，隔月的需要红冲。跟着八戒财税一起来看看吧！

一、开票有误—作废

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

二、开票有误—红冲

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 　　(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

税务机关为小规模纳税人**专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

三、开票有误之入账申报实务

1、符合作废条件的发票当月作废，作废的发票需要将纸质发票的全部联次标记作废后留存，最好按年装订备查。不做账务处理，也不需要做收入申报。

2、发票已跨月或不符合作废条件开具红字发票的，开票方做账时红冲蓝字对应的分录即可，如果是增值税普通发票采购方需要红冲采购分录;如果是增值税专用发票，采购方抵扣需要在开具增值税红字申请单的当月做进项税额转出，分录：借：库存商品/管理费用等

贷：应付账款

应交税费-应交增值税(转出进项税额)

采购方未抵扣就直接红冲采购对应的蓝字发票的分录即可。

3、如果发票开具情形为税率错误，可能就会涉及申报不成功的情形，申报不成功的原因是开具错误的税率不在企业的经营范围之内，如果符合作废条件，当月作废就不会有申报的麻烦，如果隔月发现的，需要到税务机关增加相应税率的税种，先将错误的税率申报，隔月再开具一个同样税率的红字发票，就可以解决税率开错的问题啦。

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