出差住宿费超过标准如何报销

我公司是增值税一般纳税人，同事取得住宿增值税专用发票1060元(价1000，税60)，但他住宿费超标，只能报销960元。

那我这张发票认证抵扣，我可以全额抵扣进项60元吗?还是说要按实际报销的住宿费来计算我可以抵扣的进项54.34元。

八戒财税答复

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

根据上述规定，发票上超标准开具的住宿费为个人消费金额，对应的进项税额不得抵扣。

会计处理如下：

借：管理费用　　 905.66

应交税费——应交增值税(进项税额)　　60

贷：银行存款　　 960

应交税费——应交增值税(进项税额转出)　5.66

点击☞代理记账☜关键词  把你的账务放心交给我们！

读了该文还不够解惑，试试找专属客服直接详细了解八戒财税的代理记账协议以及代理记账一般多少钱的相关问题。