解读哪些纳税人必须自行进行个税汇算清缴

哪些纳税人必须自行进行个税汇算清缴?不清楚的小伙伴就跟着八戒财税一起来看看吧！

 

01-取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报

1、取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：

(1)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;

(2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;

(3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;

(4)纳税人申请退税。

 

2、汇算清缴时间

取得所得的次年3月1日至6月30日内。

 

3、纳税申报地点

 

 

4、申报资料

(1)报送《个人所得税年度自行纳税申报表》

(2)准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

 

02-取得经营所得的纳税申报

1、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形：

(1)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

(2)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

(3)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

(4)个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

 

2、纳税申报流程

 

 

03-取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报

纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当区别以下情形办理纳税申报：

 

1、居民个人取得综合所得的，按照综合所得办理汇算清缴;

 

2、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的

(1)申报时间

取得所得的次年6月30日前;

在次年6月30日前离境(临时离境除外)的，应当在离境前办理纳税申报

(2)申报地点

扣缴义务人所在地主管税务机关

有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的，选择其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关

(3)申报资料

报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》

 

04-境外所得

 

 

纳税人取得境外所得办理纳税申报的具体规定，需要等进一步公告。

 

05-因移居境外注销中国户籍

1、申报时间

申请注销中国户籍前

 

2、申报地点

户籍所在地主管税务机关

 

3、申报情形

在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，办理当年综合所得的汇算清缴，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。

在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的，还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。

在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应当在注销户籍前，申报当年上述所得的完税情况，并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。

 

4、注意事项

(1)纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍前，结清尚未缴纳的税款。

(2)纳税人办理注销户籍纳税申报时，需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的，应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

 

06-非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

1、申报时间

在取得所得的次月15日内

 

2、申报地点

其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关

 

3、申报资料

报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》

 

 

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