1月份发放12月份的工资 可以享受专项附加扣除吗

1月份发放12月份的工资，可以享受专项附加扣除吗?进项税额大于销项税额，需要做账务处理吗?商品销售企业，已发货，已收款，未开发票如何做账?对这些还有疑问的小伙伴接下来就跟着八戒财税一起来看看吧！

 

卷式发票

Q：有的正规加油站还在开具卷式普通发票啊，怎么办?收到了可以使用吗?

A：可以继续使用。

 

进项大于销项

Q：老师你好，这个月有销售，可是进项税额大于销项税额，需要做账务处理吗?

A：月末应当做进项销项抵消处理，使得账面留抵进项税额与增值税申报表期末留抵税额一致即可。

 

无票发货收款

Q：商品销售企业，已发货，已收款，未开发票如何做账?

A：对方确认不要发票、或者能确认对方不要发票的：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

借：主营业务成本

贷：库存商品

 

新办公司

Q：五证合一后还需要办理组织机构代码证吗?新公司办理的流程是什么?

A：不需要的，新公司申请流程：

1、查询企业名称

2、提供基础资料

3、工商初审

4、验资(看当地政策是否需要)

5、提交工商局审批、打印营业执照

6、领取营业执照

7、税务报道，核对税种

 

专项抵扣

Q：1月份发放12月份的工资，就可以享受专项抵扣了吗?

A：是的。

 

收款凭证

Q：单位自制收款凭证能入账么?

A：自制的收款凭证具有法律效力的(如收据、借条等)，可以入账。

 

继续教育扣除

Q：请问，18年11月刚参加中级经济师考试，12月成绩公布已经通过，但是证还没有发，今年可以申报继续教育的扣除吗?

A：个人所得税的扣除只能扣除当年年份的，国家税务总局公布的《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》是从2019年1月1日起才开始实行的。只有2019年以后取得经济师证书的考生才可以申报扣税的。

 

发票地址

Q：公司门牌号已经变更，发票开的之前的门牌号可以吗?

A：发票上的地址应与执照上的地址一致。

 

 

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