一招教你判断要不要转为小规模纳税人

增值税一般纳税人又可以转回小规模纳税人了，原本以为2018年是一般纳税人这辈子唯一一次可以转小的机会，现在国家税务总局给“续命”了，在2019年12月31日之前符合条件的都可以转回小规模。

那么问题来了，到底要不要转为小规模纳税人?转为小规模纳税人就一定节税?跟着八戒财税共同来探讨一下：

根据客户(供应商)的类型和要求进行判断

如果我们的客户都是上市公司、世界500强或者要求高的大公司，那么他们普遍在签署合同的时候都会要求供应商是一般纳税人，并提供最高税率的增值税专用发票，基于这个前提我们就不用讨论是否转小规模的问题了;如果我们的客户大部分都是不需要增值税专用发票的企业或个人，那么我们可以通过计算来大致判断是否划算。

不仅仅是客户，还需要对供应商的类型和要求进行判断，如果我们的供应商都是能够(甚至只能够)开具最高税率增值税专用发票的公司，那么我们才具有选择成本一般纳税人的可能，同时也要通过计算来判断是否划算。

根据业务毛利率进行简单判断

我们都知道，决定增值税缴纳数额多少的根本在于：增值额(毛利)，假设A公司符合一般纳税人转为小规模纳税人条件。

假设A公司不含税销售额为S，适用销售增值税税率为T1，不含税可抵扣采购额为P，适用采购增值税税率为T2，假设增值税征收率为T3。我们通过计算毛利率平衡点来测算，分别作为一般纳税人和小规模纳税人的毛利率平衡点。

毛利率平衡点：SxT1-PxT2=SxT3

毛利率=(S-P)/S=1-(T1-T3)/T2

假设T1=16%，T2=16%，T3=3%

毛利率=18.75%

通过上述计算我们得出结论，假设A公司作为一般纳税人的采购和销售都适用16%的增值税税率，作为小规模纳税人采用3%的增值税征收率。在毛利率(不含税)为18.75%时，作为一般纳税人和小规模纳税人缴纳的增值税是一样多的。简单地说，当毛利率(不含税)小于18.75%时，选择一般纳税人划算，当毛利率(不含税)大于18.75%时，选择小规模纳税人划算。

选小规模18.75%<毛利率(不含税)<18.75%选一般。

针对不同的税率，我们做了一个简单的测算供大家参考：

当然，在实际生产经营中有可能会涉及兼营不同税率的情况，大家可以通过销售和采购占比来综合测算。

总结：

如果客户不要求你是一般纳税人的前提下，首先计算不含税毛利率，然后对照毛利率平衡点，判断选择一般纳税人还是小规模纳税人。如果选择一般纳税人，还要判断你的供应商是否能够提供足够的增值税专用发票来支持你的选择。

点击☞代理记账☜关键词  把你的账务放心交给我们！

读了该文还不够解惑，试试找专属客服直接详细了解八戒财税的代理记账协议以及代理记账一般多少钱的相关问题。