老板 您的差旅费可以抵税啦

“小李，我看到新出台的9项减免税政策里有个将旅客运输服务纳入抵扣范围，这个是什么意思啊，以后出差坐高铁、飞机的费用都可以抵扣税金吗？”

“小李，以后出差的车票可以抵扣税金了，我报销出差的车船费是不是可以多报销点啊？”

“小李，打车的发票是不是可以抵扣税金了，那我可不可以去找出租车司机多拿点票？”

………………

最近不少财务人员都遇到和小李一样的问题，不仅要做账申报忙得晕头转向还要向公司的员工解读新政策，不要着急，八戒财税已经为您总结好了—购进的旅客运输服务究竟怎么抵扣呢？

 

旅客运输服务包括哪些？

旅客运输服务有陆路运输，水路运输，航空运输，包括我们平时接触到的轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车、火车、动车、高铁、飞机等。

 

抵扣旅客运输服务一定要取得专票吗？

不一定要取得专票。

 

 

（一）取得增值税专用发票

直接在增值税发票选择确认平台上勾选确认该发票，以发票上面显示的税额为进项税额进行抵扣。

 

（二）未取得增值税专用发票

①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额：

 

 

这张滴滴的出租车电子发票，我们可以直接按照票面税额9.00进行抵扣。为什么这里是3%呢？因为采用了简易计税。

财税2016年36号文附件2规定，一般纳税人发生公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可以选择适用简易计税。

 

②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

 

 

这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额

=（2700+120）÷（1+9%）×9%=232.84

 

③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

 

 

这张铁路车票，可以抵扣的税额

=174.50÷（1+9%）×9%=12.22

 

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

 

 

那么这张发票可以抵扣的税额=80÷（1+3%）×3%=2.33

 

总结：

1、取得的票据不是票价是多少就可以抵扣多少税金，而是根据公式计算出来的税金才是可以抵扣的金额。

2、取得的票据在不超过公司差旅费标准的情况下，票价是多少就只能报销多少，不能因为可以抵扣税金而让公司多报销，税金是包含在票价总价格里面的，以前怎么报销，以后依然怎么报销。

3、能抵扣税金的旅客运输票据上必须有公司或者个人的名字，如果未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，只是普通的出租车发票和定额发票（如下）是不能抵扣税金的。

 

 

其他：

1、必须是国内的旅客运输服务才可以抵扣增值税；

2、必须是日期为4月1日后开具的才可以抵扣；

3、用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣；

4、计算抵扣如何申报？

 

 

最新版的增值税一般纳税人增值税申报表已更新，从4月开始附表（二）可以直接填列取得的旅客运输服务票据数据。

 

 

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