刚成立的小公司(小规模) 第二个月如何报税

据八戒财税悉，小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，增值税适用税率是3%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

 

一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

 

没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。

 

提示：

①、做凭证时税金直接计提;

②、小规模纳税人识别号填税务登记证号;

③、货物或应税劳务名称填主营项目;

④、销售额填不含税收入金额;

⑤、征收率填你公司适用税率：如销售为主企业4%，加工修理企业6%;

⑥、本期实际应纳税额=销售额*征收率;

⑦、应补退税额=本期实际应纳税额。

 

必填

小规模纳税人申报

1、增值税。(一般按月申报)开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。

需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。

如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。

 

流程：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

(1)《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表;

(2)《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》;

(3)《增值税发票使用明细表》;

(4)《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据;

(5)《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据;

(6)财务报表;

(7)《重点税源调查表》(列入重点税源企业);

(8)《增值税纳税申报表附报资料表》。

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

 

增值税小规模纳税人纳税申报：

《增值税小规模纳税人纳税申报表》、财务报表、消费税纳税人纳税申报、《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)。

所得税纳税人纳税申报

《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表、财务报表。

扣缴义务人申报

《代扣代缴税款报告表》、财务报表。

延期申报申请

《延期申报申请表》(审批权限：主管税务机关)。

纳税申报方式审批

《申报方式申请审批表》(审批权限：省辖市局分局，县(市)局)。

延缴税款审批

流程：纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批

《延期缴缴纳税款申请审批表》、当《月纳税申报表》及财务报表、银行存款余额证明。

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。

 

企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报

受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关

汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表;

所属成员企业纳税申报表及附表;

本级纳税申报表、附表及财务会计报表。

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。

 

 

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