餐饮业中厨房的“二级库”假退库的账务处理及分录

据八戒财税悉，库管开具“直拨单”或“入厨单”原材料直接进入厨房各档口使用，在会计期间最后一天原材料没有用完，在次月的第一天餐饮店面继续进行使用，这部分厨房各档口原材料、食品等，在餐饮业中成为厨房“二级库”。

月底厨房“二级库”盘点假退库的难点处理(分三步完成)

1)在餐饮企业中月底的库存盘点，成本核算是难点如何进行成本核算?

月底盘点前，库管正常开具厨房直接用的原材料、食品等，会计在会计期间按“直拨单”的类别进行正常会计分录。对厨房二级库进行“假退库”处理，保证当期营业成本核算的准确性。

例如：餐饮业店面厨房购买海鲜多宝鱼100斤，单价10元，供货商唐平，采用每月结账一次的方式进行供货，金额1000元，库管开具“直拨单”进入厨房海鲜档口。

会计分录

借：营业成本---海鲜--多宝鱼1000元

贷：应付账款---海鲜供货商唐平1000元

以上这是单一的原材料品种，如是多品种原材料应做如下会计分录

借：营业成本---厨房各档口原材料(详见明细表)

贷：应付账款---各供货商(详见明细表)

2)每月月底进行厨房盘点“二级库”后，会计进行账务处理。

例如：盘底点后，海鲜多宝鱼10斤，金额100元

借：原材料---海鲜多宝鱼100元

贷：营业成本---海鲜多宝鱼--100元

以上这是单一的原材料品种，如是多品种原材料应做如下会计分录

借：原材料---多品种原材料(各库房)

贷：营业成本---多品种原材料各档口(负数)

(3)次月会计第一张凭证账务处理(财务软件上操作，按所有明细进行分类操作)

借：营业成本---海鲜多宝鱼--100元

贷：原材料---海鲜多宝鱼100元

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